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行政處罰典型案例系列宣傳之一 某上市公司財(cái)務(wù)造假案
2024.11.26
2022年，某上市公司對(duì)不符合投資收益確認(rèn)條件的相關(guān)項(xiàng)目的債務(wù)重組收益予以確認(rèn)。一是在不滿足債務(wù)重組收益確認(rèn)條件的情況下，對(duì)公司兩個(gè)項(xiàng)目提前確認(rèn)年度投資收益，導(dǎo)致2022年年報(bào)虛增利潤(rùn)總額1559.18萬(wàn)元，占當(dāng)期利潤(rùn)總額的78.85%；二是在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對(duì)某債務(wù)重組事項(xiàng)未保持應(yīng)有的審慎，高估資產(chǎn)收益，導(dǎo)致2022年虛增利潤(rùn)總額792.98萬(wàn)元，占當(dāng)期利潤(rùn)總額的40.10%。上述事項(xiàng)導(dǎo)致該上市公司2022年年報(bào)合并財(cái)務(wù)報(bào)表虛增利潤(rùn)總額2352.16萬(wàn)元，占2022年年報(bào)披露的經(jīng)審計(jì)利潤(rùn)總額1977.44萬(wàn)元的118.95%。更正上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)后，該公司2022年年報(bào)合并財(cái)務(wù)報(bào)表利潤(rùn)總額由盈轉(zhuǎn)虧。
2024年10月，陜西證監(jiān)局對(duì)該公司及3名責(zé)任人作出行政處罰。對(duì)上市公司給予警告，并處以540萬(wàn)元罰款；對(duì)公司時(shí)任董事長(zhǎng)給予警告，并處以200萬(wàn)元罰款；對(duì)公司時(shí)任總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)給予警告，并分別處以150萬(wàn)元罰款。
案例警示 資本市場(chǎng)是以高質(zhì)量信息披露為基礎(chǔ)的市場(chǎng)，信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平是投資者投資決策的依據(jù)，是資本市場(chǎng)健康發(fā)展的重要保障。財(cái)務(wù)造假是資本市場(chǎng)的“毒瘤”，嚴(yán)重?fù)p害資本市場(chǎng)“三公”原則和投資者合法權(quán)益。新《證券法》對(duì)財(cái)務(wù)造假等違法行為大幅度提高了處罰力度，今年國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)證監(jiān)會(huì)等部委《關(guān)于進(jìn)一步做好資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)造假綜合懲防工作的意見》，進(jìn)一步加強(qiáng)從嚴(yán)懲治財(cái)務(wù)造假以及大股東侵占等違法違規(guī)行為工作合力。財(cái)務(wù)造假是“毒瘤”，重拳打擊“零容忍”。證監(jiān)會(huì)將認(rèn)真貫徹落實(shí)新“國(guó)九條”精神，持續(xù)深化打假防假體制建設(shè)，依法從嚴(yán)查處上市公司及其董監(jiān)高、大股東、實(shí)際控制人等“關(guān)鍵少數(shù)”的違法行為，讓監(jiān)管“長(zhǎng)牙帶刺”、有棱有角，切實(shí)維護(hù)資本市場(chǎng)秩序和投資者合法權(quán)益。各上市公司應(yīng)引以為戒，嚴(yán)格遵守法律法規(guī)，依法履行信息披露義務(wù)，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)披露投資者作出價(jià)值判斷和投資決策所必需的信息，切實(shí)維護(hù)市場(chǎng)誠(chéng)信基礎(chǔ)。
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